החזר מס בגין ילד לקוי למידה

על פי סעיף 45(ב) לפקודת מס הכנסה – הורים לילדים לקוי למידה זכאים להטבות מס.

מי נכנס להגדרת ילד לקוי למידה?

לא כל ילד עם לקות למידה יזכה את הוריו בהטבת מס.
על מנת לזכות בהטבת המס בגין ילד לקוי למידה יש להמציא אישור שהילד הופנה לחינוך במסגרת  חינוך מיוחד על ידי וועדת השמה.
וועדת השמה מפנה את הילד לאחד ממוסדות החינוך הבאות:
גן לחינוך מיוחד
בית ספר לחינוך מיוחד
כיתה לחינוך מיוחד בבית ספר רגיל
מסלול 07 בבית ספר תיכונים ובחטיבות

האם הורה לילד לקוי למידה אשר הופנה לוועדת השמה יהיה זכאי להטבת מס למרות שבפועל  הילד מתחנך במוסד חינוך רגיל?

הפניית הילד על ידי וועדת ההשמה למוסד חינוך מיוחד מאמתת את הלקות החמורה של הילד ועל כן מזכה בהטבת המס את ההורה.
אין צורך להוכיח כי הילד מתחנך בפועל במוסד חינוך מיוחד ואין צורך שהילד ילמד בפועל במוסד חינוך מיוחד.

איך מגישים בקשה להחזר מס בגין ילד לקוי למידה?

על מנת להגיש בקשה להחזר מס עבור הורה עם ילד לקוי למידה יש להגיש דוח שנתי לרשות המיסים בצרוף המסמכים הבאים:
1.טופס 106 ריכוז שכר ממעסיק של שני ההורים
2.צילום תעודת זהות +ספח
3.טופס 116א’ – בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת
4.מכתב המופנה להורים ובו הודעה על החלטת וועדת השמה בדבר הפניית ילדם לחינוך מיוחד.

מי מבין ההורים זכאי להטבת המס בגין ילד עם לקות למידה?

רק הורה אחד מבין שני ההורים יכול להנות מהטבת המס בגין ילד עם לקות למידה.
הטבת המס תזקף להורה שיש לו חבות מס.

מהי הטבת המס בגין ילד עם לקות למידה?

הטבת המס הינה 2 נקודת זיכוי לאחד ההורים בגין הילד לקוי הלמידה.
נקודות זיכוי מתבטאות בזיכוי מחבות המס הקיים.

האם אפשר לקבל את נקודות הזיכוי בגין ילד עם לקות למידה במסגרת תלוש השכר אצל המעסיק?

החל משנת 2017 ניתן לקבל את הטבת המס בגין ילד נטול יכולת ישירות מהמעסיק.

מהי תקופת הזכאות להטבת המס בגין ילד לקוי למידה?

תקופת הזכאות בגינה ההורה זכאי להטבת המס בגין ילדו לקוי הלמידה הינה מהשנה שבה הופנה הילד על ידי וועדת ההשמה לחינוך מיוחד ועד הגיעו למוסד לימודים אחר. כלומר מגן ליסודי וכך הלאה.
מגן> ליסודי
מיסודי > לחטיבת הביניים
מחטיבת הביניים> לתיכון
כל עוד קיים הפניה בתוקף לחינוך מיוחד

האם אפשר לדרוש את נקודות הזיכוי  לשני ההורים?

הטבת נקודת הזיכוי בגין ילד הסובל מלקות למידה הינה של אחד ההורים בלבד

כמה שנים אחורה ניתן לדרוש החזר מס בגין ילד לקוי למידה?

ניתן לדרוש החזר מס בגין ילד לקוי למידה עדי 6 שנים אחורה.